С января 2023 года для большинства налогов меняются сроки отчетности. Вводится единая схема: 25-го числа отчетность, и 28-го числа уплата.
Исключение составляют только страховые взносы. Для расчета РСВ сохраняются прежние сроки сдачи: не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Когда отчитываться по основным налогам и сборам (новшества 2023 года):
НДС: 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Акцизы: в общем случае 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем
Налог на прибыль:
- по итогам года — не позднее 25 марта следующего года,
- по итогам отчетного периода — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
ЕСХН: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Единый «упрощенный» налог:
организации — не позднее 25 марта,
ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Налог на имущество организаций: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Страховые взносы: не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
В определенных ситуациях компании и ИП должны направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Такая обязанность возникает в двух случаях:
По закону срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем появляется обязанность сдать декларацию или расчет. Под это определение попадают страховые взносы и НДФЛ, ведь платить их нужно каждый месяц, а отчитываться — раз в 3 месяца. Получается, в «неотчетные» месяцы придется направлять уведомление.
НК РФ не устанавливает обязанности сдавать декларацию, либо расчет.
Уведомление можно подать через оператора ЭДО, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год не превысила 100 человек, вправе оформить уведомление на бумаге.
Срок сдачи уведомления — 25-е число месяца, в котором необходимо перечислить соответствующий налог (авансовый платеж, взносы, сбор).
ВНИМАНИЕ!
Особые правила установлены для налоговых агентов по НДФЛ. Они должны указывать в уведомлении данные за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего. Интервал с 23 по 31 декабря попадает в уведомление, срок сдачи которого — последний рабочий день года.
Переходный период
Новые сроки уплаты и отчетности применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 года. Это значит, что для налогов и взносов, начисленных за 2022 год и более ранние периоды, даты перечисления не меняются. Для деклараций и расчетов за указанные периоды сроки сдачи остаются прежними.
Также в течение 2023 года разрешено не подавать уведомления об исчисленных суммах налогов. Взамен следует оформить платежки особым образом. Вместо перевода единого налогового платежа надо перечислить конкретный налог или сбор, указав срок уплаты и иные реквизиты. Цель — сделать так, чтобы инспекторы могли однозначно определить «принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджета».
Заменить уведомление платежкой можно только в случае, если ранее уведомление не направлялось. Уточнить платеж можно только одним способом — подать уведомление.